『壹』 一个人开多家分店，财务上该如何管理
账目情况使用电脑网络化统一管理。
《连锁经营财务管理问题暂行规定》
第一章 总则
第一条 为促进企业连锁经营的健康、有序发展、规范和加强企业连锁经营财务管理根据《企业财务通则》、《企业会计准则》和《商品流通企业财务制度》等有关分行业财务制度的有关规定结合内贸部《连锁经营管理规范意见》和连锁企业特点特制定本规定。
第二条 本规定适用多种形式各个行业的连锁经营企业具体包括商业、粮食、物资、供销社等系统的直营连锁 (又称正规连锁) 企业、特许连锁 (又称加盟连锁) 企业和自愿连锁 (又称自由连锁) 企业等。
第三条 企业应在实行连锁经营后的一个月内将连锁经营的实施方案报同级财政部门备案各级财政部门应加强对本地区企业连锁经营财务管理的规范工作。
第四条 连锁企业的财务管理应遵循以下要求∶
(一) 连锁企业应当按照《企业财务通则》、《企业会计准则》和《商品流通企业财务制度》等有关分行业财会制度的规定全面系统地组织本企业的财务管理及时向政府有关部门报送财务报告并向投资者、债权人等有关方面通报重要的财务信息。
(二) 连锁企业应当根据内部经营管理的特点按照不断提高经营管理水平的要求建立适合企业经营特点的内部财务管理制度。
(三) 连锁企业应当建立完整的财务监控体系。通过建立制度监控、会计监控、实物监控和指标监控等方式使总部及时掌握销售、价格、存货、纳税、资金等方面的信息了解各门店的外部或内部情况并及时调整调控措施。
(四) 连锁企业应当逐步实行财务会计电算化。
第二章 直营连锁财务管理
第五条 直营连锁指各连锁店同属一个投资主体经营同类商品或提供同样服务实行进货、价格、配送、管理、形象等方面的统一总部对分店拥有全部的所有权和经营权统一核算统负盈亏。
第六条 直营连锁财务管理实行统一核算制。同一地区或城市的连锁企业实行“总部——分店”管理模式。跨地区的连锁商店可在非总部所在地区或城市设置地区总部实行“总部——地区总部——门店”的管理模式地区总部在总部监督下严格按总部有关规定开展经营管理活动并进行独立核算从而形成总部和地区总部两级管理体制。门店的所有帐目必须并入总部或地区总部帐目同时门店应根据管理的需要设置必要的辅助帐目并定期与总部或地区总部对帐。门店所有的资产、负债和损益都归总部或地区总部统一核算。
第七条 货币资金的管理。各门店经营和改造所需资金由总部或地区总部统一筹措统一安排。各门店存入银行的款项要及时通过银行结算划转到总部或地区总部指定帐户由总部或地区总部统一计划调剂。总部和地区总部对门店可建立备用金制度门店不得坐支销货款。
为加强总部、地区总部的资金融通和调度力度总部或地区总部在内部资金管理上应通过建立内部资金调剂中心对门店实行总一开户、统一结算、统一管理、统一调度。
第八条 存货管理。除保鲜期短或鲜活商品外总部和地区总部要对所经营的商品进行统一采购、统一配送、统一核算。总部对地区总部的商品配送作为销售处理。总部或地区总部配送给各门店的商品作为内部移库处理其计价可以采取成本加一定费用计价法、成本加一定比例的毛利计价法、市场售价计价法和协议计价法。具体采取哪种计价方式主要应遵循便于管理、便于考核和调动各方面积极性的要求。
总部或地区总部所在城市的门店经营的保鲜期短或鲜活商品由总部统一采购、结算直接配送到门店；不宜统一配送的商品由门店到总部或地区总部指定的生产点取货或在总部或地区总部规定的渠道和价格浮动幅度内由门店用备用金直接采购按规定向总部或地区总部报帐。
总部或地区总部对门店实行售价金额核算进价数量控制 (不便保管的鲜活商品也可采取进价总金额控制)有条件的企业应实行电算化管理单品进价核算。门店每月对商品进行盘点建立实物负责制度。总部或地区总部要核定商品损耗率超额损耗部分由总部或地区总部从门店的工资或奖金总额中扣除。门店要根据销售情况和市场需求及时提出调整商品结构的建议对接近保质期的商品经常清理以便总部或地区总部及时调换。
『贰』 财务管理手册
财务工作手册
第一部分 财务岗位设置及工作职责
各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守作息时间和公司制定的请(休)假审批制度，不准迟到早退，未经批准，不得擅自离开工作岗位。遇有人员调动等工作变动时，负责人要认真安排好交接，财务中心派人参加监交。各岗位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。
根据工作需要，财务中心设置以下岗位：财务总监1名，财务经理1名，主管会计3名，出纳1名(兼网管与资产管理)，分公司设立开票员、收银员、稽核员各1名(业务比较少的，开票员、稽核员合并)，其中：北京分公司编制2人，天津分公司编制3人，塘沽分公司编制3人，唐山分公司编制2人(现缺1人)，保定分公司编制2人，每个超市、展厅、自营店设终端收银员1名。
财务中心岗位框架图
财务总监
财务经理
分公司财务
总部
财务人员由总部统一招聘，统一培训，统一委派，统一考核，统一管理。
财务中心门应按框架结构建立财务信息上传下达渠道，不得越级报告。但特殊情况下，公司主管会计认为有重大问题需要上报的，可以直接向财务总监反映。
一、财务总监岗位职责
1.遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。
2.建立公司会计核算体系和制度。
3.负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。
4.负责公司成本控制、经济情况分析工作。
5.制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。
6.督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。
7. 负责公司资金管理调度工作。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。
8.负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。
9.负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。
10.负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务负责人。
11.负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。
12.监督、检查财务纪律执行情况。
13.完成领导交办的其它工作。
二、财务经理岗位职责
1.根据领导授权负责公司财务计划的编制、年度财务预算、决算的编制以及相关财务文件的起草、修改和落实执行。
2.负责部门会议并担任记录，根据部门会议研究确定的原则，草拟有关财务、资产管理工作长远规划和年度计划。
3.负责部门月度的工作计划编制。
4.负责草拟总公司半年、年度财务工作总结。
5.负责根据领导授权，加强与有关部门业务工作的联系协调。
6.负责部门业务学习、会议的安排筹备等工作。
7.负责部门有关业务接待安排等事宜。
8.负责财务中心财务总稽核工作。对总部出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。
9. 负责总部及分公司工资计算、审核，按时安排专人负责发放，并予以监督，接受员工薪酬投诉与妥善处理。
10.完成领导交办的其它工作。
三、成本控制岗位职责
1.遵守各项财政法律、法规、企业会计制度，按会计基础工作规范对公司经济业务进行会计核算。
2.负责会计凭证的编制、录入及会计账的登记，保证单据齐全、手续完备，各要素准确无误。
3. 核算公司全部收入、成本、装修、样板等;每日对分公司的收入生成凭证，与日报表核对，收入、资金余额等;月末核算部门利润;对分销客户、承包店、加盟商进行核算管理，计算他们的经营成果、各类嘉奖、补贴;提取固定资产折旧;装修费、运费摊销，处理总部报销业务。
4.负责各种发票的申购、登记、开据与保管以及会计档案的整理。
5. 负责税收管理，按税务部门规定的时间申报纳税。负责公司年检、营业执照变更等工作。
6.负责相关财务报告的编制，保证准确及时。报告包括(但不限于)：汇总每日日报表、损益报表(含累计)、品牌销售及利润报表、年度销售任务完成报表、部门利润分析表。
7.负责每月会计凭证的装订，会计资料的统计归档工作。
8.负责督促出纳人员按日做库存现金盘点日报表，并负责核对现金，并在日报表上签字。
9.负责总部及北京分公司工资发放、工资分配。每月工资发放完毕后，将工资汇总表、明细表、试算表以及有关部门提供的通知单装订成册，并在封面注明记账凭证号，归档;负责积累工资、津贴发放规定和标准等有关资料，每月将工资发放汇总表，试算表及封面打印，经审签后报公司领导审批。
10.服从领导交办的其他临时性工作。
四、往来管理岗位职责
1.负责与各往来单位的款项结算与对账工作。
2.负责供应商管理：合作供应商(包括美亦等受托代销业务)合同管理、结算、嘉奖提成、广告、装修、补贴、存货进价监控、政策利用、与合作商品供应商、劳务供应商的往来(运费、包装费、委托加工费等)。
3.负责超市管理、核算、对账，按时结算款项。
4.负责存货质量、销售品种分布、滞销商品等分析。
5.负责短期借款、银行贷款、职工集资款的核算与管理。
6.负责保证金、押金、应收预收款的管理。
7.根据工作流程，复核并执行对外汇款通知。
8.负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括(但不限于)：库存报表、商品销售分析表、应付账款表、月度完成任务表、嘉奖报表、广告报表、大额资金使用报表、应收账款报表、其他应收报表、其他应付款报表等。
9.服从领导交办的其他临时性工作。
五、财务分析岗位职责
1.对公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。
2.对公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较，发现问题与异常，提出合理化建议。
3.对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甑别异常情况，提出改进建议。
4.负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括(但不限于)：资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表、费用分析表、趋势分析表等。
5.分析公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议。
6.对公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。
7.完成领导交办的其它工作。
六、总部出纳(分公司收银员)岗位职责
1.负责根据审核过的支票领用单，签发支票，并在支票领用单上填写支票号，交稽核岗加盖预留银行印章。
2.负责根据审核过的借款单，填制银行汇款凭证，由稽核岗盖预留银行印章后，负责及时送交银行。
3.负责根据主管会计提供的转账支票填制进账单负责送存银行。
4.负责办理的银行汇款回单、银行进账单回单等各种收付款凭证。
5.负责及时到银行取回结算票据交主管会计处理。
6.负责对每月的记账凭证号进行排序整理，并在现金日报表中标注本号及起始凭单号。
7.负责人民币现金、外汇现金、银行定期存款存单、有价证券、贵重物品的管理。
8.负责现金日记账逐笔登记，根据记账凭证编制现金报表，并经主管会计审签。每天下班前盘点库存现金，做到日清月结，发现差错查找不过夜，对不按现金管理规定进行盘点清查而造成的资金损失，由个人负责赔偿。
9.不超限额保存现金，不私借、挪用公款，不用开支单据和“白条”顶替库存现金，不为其它单位、部门用支票套取现金。
10.负责认真执行银行账户管理和结算规定，不向外单位和个人出租出借银行账户，严格执行票据法规定，支票使用必须按规定要素填写。不利用银行账户搞非法活动。
11.负责现金、银行存款账的对账工作，做到账款相符、账账相符，及时编制“银行存款余额调节表”，做好未达账项的清理工作，防止呆账项形成。定期不定期地接受财务负责人、主管会计对现金、银行账的抽查。
12.负责填写银行结算票据和现金日记账记载，字迹要工整规范。
13.完成领导交办的其它临时性工作。
七、稽核员岗位职责
1.负责对部门借款审核，对出纳签发的支票要索审查无误后，负责加盖在银行备案的印章。
2.负责审核各项财务收支，严把财务关，做到按计划列支，控制费用开支，杜绝非正常开支。
3.负责会计凭证的审核，保证每一笔凭证内容真实、手续完备、数字准确、会计科目正确。审核编号连续、附件票据合规、戳记完备、签章齐全。
4.登记应收账款手工帐并于电脑帐核对。
5. 按照正常审批程序，负责各类客户的装修返点计算、促销返点计算、嘉奖返点计算、差价返点计算支付等。
6.负责申请分公司资金;执行对外汇款;交纳本地按揭款;核算费用;核算与管理各类租赁合同(含租入租出)、押金、保证金;摊销租金;管理工程合同;核算工程利润;统计、监控资金流量等。
7.协助财务经理计算分公司工资，并根据审核过工资表负责及时发放。
8. 负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括(但不限于)：每日日报表、月度费用报表、各类返点报表、工程报表、资金流量表、租赁报表、应收款报表等。
9. 装订、管理本部门财务档案。
10.负责领导交办的有关文件打印、发放、统计工作。
11.完成领导交办的其它工作。
八、开票员岗位职责
1.负责管理委托代销票据。
2.负责销售出入库、调拨出入库、样板出入库、委托代销出入库以及其他出入库票据的开具。
3.负责库存报表、库存核对、空白销售票的管理(领用、核销)、空白仓存卡的领用、核销。
4.执行价格政策(促销、处理)。
5.掌握价格体系(分销商、超市、家装)商品信息。
6.完成领导交办的其它工作。
九、资产管理岗位职责(总部由出纳兼任，分公司由稽核员兼任)
1.负责房产、设备档案的建立及管理工作。
2.负责固定资产的核算管理。
3.负责对新购仪器设备报账完毕后，及时建立固定资产、低值易耗品等账目，负责贴牌，做到账卡相符。
4.负责按规定的审批程序和手续对购置仪器设备的验收、登记工作。
5.负责固定资产总账与明细账的查对，发现差错，及时进行更正账务处理。
6.负责定期与存货管理人员对库存物品进行清查，做到账账一致，账表一致。对盘盈、盘亏的存货，及时查明原因并提出处理意见报批，根据批复及时进行账务处理。
7.负责材料总账与明细账的核对，对材料采购余额表进行核对，发现错误进行调账处理，并对余额表进行调整。
8.负责对仪器设备报废和处理的审查核对报批工作，协助领导做好报废设备的变价处理等日常工作。
9.负责人员调动、调离时办理物品保管人变更登记工作。
10.完成领导交办的其它工作。
十、财务网络管理员岗位职责
1.负责财务会计电算应用软件使用和年度账目设置、科目设置变更、新旧年度会计科目结转等工作，对会计电算备份的软盘资料负责管理。
2.负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等标准编码建立，价格设置。
3.负责财务主工作站的管理，督促有关结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化管理制度要求进行管理。
4.网络数据安全备份、维护。
5.软件操作纠错。
6.完成领导交办的其它工作。
第二部分 公司会计制度
一、总则
1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。
3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。
4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。
5.会计核算以人民币为记账本位币。
6.会计记账采用借贷记账法。
7.会计记录的文字使用中文。
8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。
9.会计信息符合国家宏观经济管理的要求,满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。
10.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。
『叁』 求连锁经营企业的财务管理制度
建议你用财务督导，ERP上了以后还是需要监管的，门店分散在全国各地，通过软件还是可以进行远程财务管理，还有一部分就是需要真实性考核，用督导进行抽查可以一定程度上解决这个问题。至于财务管理制度，一个是做的好的奖励，另一个方面是做的不好的处罚。把可以想到的漏洞都想一遍，出现了以后定好A类错误是上公安局的，B类错误是什么样的，C类怎么样的。做的最好的，主动找出财务漏洞的可以怎么样，想办法填补漏洞的又能有什么好处，这样基本就OK了。很多人在金钱面前会被击垮的，还需要你继续往管理层身上疏通精神食粮，毛泽东时代是没有贪污犯的哦，制度定的再严格就像法律一样牢房里面还是蹲人的，让核心管理层树立正确的人生观和利益观，才是你真正的出路，那些制度只是防君子不防小人的，因为小人很聪明~！
『肆』 连锁经营的企业的财务管理具有哪些内容
您好，天津银星财务为您解答：
连锁经营企业财务管理应围绕实现连锁经营企业的经营目标展开。连锁经营企业的经营目标是生存、获利和发展，财务管理应围绕此目标完成对有关资金的筹集、投放、运营和分配工作。
连锁经营的企业的财务管理内容：
一、 连锁经营企业的经营方式
连锁经营企业是一种新型企业形式，在目前还外于初级发展阶段，连锁经营企业的经营方式，目前基本上分为子公司经营方式、分公司经营方式和加盟店经营方式。在中国加入WTO后，为提高市场竞争力与进入中国市场的国际上一些知名连锁企业抗衡，又产生了自由连锁经营方式。
二、连锁经营企业会计核算的方式
由于连锁经营企业的经营方式不同，其核算方式也不相同。依照连锁经营企业经营规模和经营范围的不同，分独立核算和非独立核算两种方式。
1、 独立核算方式
指总部实行独立的，部分统一的会计核算，基层店实行相对独立的会计核算。在这种核算方式下，总部和基层店都应设立独立的会计机构。
2、 非独立核算方式
非独立核算方式是指总部实行独立的、统一的会计核算，基层店不单独进行会计核算，经营中发生的各项经营费用，均向总部报账核销。
三、 连锁经营企业货币资金的管理
货币资金对于连锁零售企业至关重要，货币资金是连锁企业资产流动性最强的资产，企业从事经营活动离不开货币资金的支持，如购买商品、支付工资、偿还债务等，没有货币资金的储备，就无法保证企业经营活动的正常运行。货币资金是企业资产管理的重要组成部分。
1、 岗位分工控制
（1）、建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
（2）、出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
2、 授权批准控制
（1）、明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。
（2）、明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
（3）、严格按照申请、审批、复核、支付的程序办理货币资金的支付业务。
3、 现金控制
（1）、实行现金库存限额管理制度。
（2）、明确现金开支范围并严格执行。
（3）、现金收入及时存入银行，严格控制现金坐支，严禁擅自挪用、借出货币资金。
（4）、实行收支两条线管理制度。
（5）、定期盘点现金做到账实相符。
4、 银行存款控制
（1）、加强银行账户管理，分别设立基本户和一般存款户，并按规定办理存款、取款结算。
（2）、定期获取银行对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。
5、 票据控制
明确各种票据的购买、保管、领用、背书、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。
6、 印章控制
（1）、财务专用章应由专人保管，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（2）、严格履行签字盖章手续。
（3）、制定印章管理规定，下发印章保管人岗位责任制。
7、 监督检查
（1）、定期检查货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。
（2）、定期检查货币资金授权批准制度的执行情况。
（3）、定期检查印章保管情况。
（4）、定期检查票据保管情况。
（5）、通过企业内部银行或企业ERP系统及时掌握企业每日货币资金收支情况。
四、 连锁经营企业存货管理
连锁经营企业存货的管理包括采购、入库储存、发货等环节。为了保护存货的安全、完整，确保会计信息的准确可靠，降低存货成本，提高经营效率，必须以职责分工为基础所设计实施对存货管理进行制约和协调的一种内部管理制度。
1、 采购业务的管理
（1）、职能分工控制
连锁经营企业应将存货采购业务交由专门部门负责，建立采购业务岗位责任制，明确采购工作任务和工作程序，以及工作责任。要防止因职责不清，出现错弊不易查找的情况发生。
（2）、授权批准控制
销售部门提出要货计划，包括需货的品名、规格、数量、需货时间经部门负责人批准后，交由采购部门编制采购计划，经主管领导人批准采购计划书后，由采购部门落实进行采购。采购人员必须按经领导批准的采购清单采购，无论从数量和品种、规格和单价都无权擅自决定。若因市场原因需要修改采购清单时，必须经主管领导人员批准或授权。
（3）、采购合同控制
存货采购应尽量与供应商签订订购合同，以保证按期、按量、按质购入存货，以满足企业生产经营业务的需要。采购合同应经企业法人或法人授权人签发生效。
（4）、建立询价制度
由于市场供需价格千变万化，要有专门业务部门或人员负责存货价格、供需要求等调研、询价工作，以控制成本、降低风险。
2、 存货入库、储存的管理
企业订购的存货送达后，要经质检部门和有关业务部门根据存货的商品运单、发票、采购合同以及产品生产厂家提供的质检单、出库单、说明书加以审查验收，若发现其他问题，则按所签订的合同，由企业有关部门和人员去处理和解决。
3、 存货发出业务的管理
存货发出要有授权批准制度，仓库保管员凭手续齐全并有主管领导、送货人签字认可的发货单发货。
五、 连锁经营企业销售收入的管理
由于连锁经营企业是由若干个门店组成，其销售收入分散在各个门店内，销售收入应通过电脑结算系统进行控制。对于独立核算方式的子公司，只对其每日销售收入 情况进行监控和掌握，对于非独立核算方式的门店，应对其收入情况和货币资金同时控制。每日银行下班前，各门店收银员应整理当日所收款项或客人已签信用卡单，核对相符后，填制现金缴款单，将款项存入公司开立的销售收入专户，并负责将整理好的客人已签付的信用卡单送银行将款项划转公司销售收入专户。并编制 “销售日报表”连同现金缴款单等与次日十点前报公司总收款处，财务部可通过在银行开设的“网上银行”随时掌握、监控销售收入情况及各门店存款情况。
六、 连锁经营企业成本费用控制的管理
连锁经营企业成本费用是指企业为销售商品或提供劳务等日常经营活动所发生的经济利益的流出。按用途分为销售成本和期间费用，销售成本是销售商品的进货价格，期间费用指在一定会计期间发生的管理费用、营业费用和财务费用。
连锁经营企业成本费用分部门、门店进行明细核算，各部门、门店各为独立的成本控制中心。公司年未将下年的责任预算和其他控制标准下达给各部门，使之以此控制自己的活动，并对各成本中心实施考核，以分析评价及执行情况。
七、 连锁经营企业财务预算管理
企业要发展，要取得好的经济效益，实现预定的目标，就必须重视财务预算工作，只有搞好财务预算工作，才能很好的筹划未来，明确奋斗目标，实行目标管理，有效的控制企业的经营活动。
编制财务预算的程序
1、 确定预算目标
2、 进行市场调查，收集有关资料，并进行分类、归集及评价。
3、 以部门为基础，编制各部门预算草案。
公司在第四季度由总经理向各部门经理下达编制下年度部门预算的通知，通知书应明确提出对各部门预算的要求、主要内容和预算草案的上报时限。各部门接到通知后，充分估计市场发展趋势，收集过去2-3年的历史资料，根据调查研究的结果和分析，提出部门预算目标，即预算年度的各项指标。此期间，公司财务人员应深入各部门协助搞好这一工作。对于新开业门店，销售额可采取预测保本销售额上浮一定比例的方法，费用可按零基预算方法确定。
4、 根据部门预算草案进行全公司的综合平衡，编制出整个公司的财务预算。
5、 召开预算会议，正式下达给各部门执行。
6、 各部门将预算指标进行分解，落实到班、组、个人。
7、 实行目标管理、工效挂钩，发挥财务控制的职能。
七、 连锁经营企业财务分析体系
公司的活动能力全系于财务的健全与否，只有健全的财务状况才能提供给公司有弹性的调度空间。财务分析体系是通过对公司资产、负债、收入、成本费用、存货等各项业务数据，运用专门方法和技巧评价公司过去的经营业绩，衡量公司现在的财务状况，预测公司未来发展趋势，即财务分析体系是专门评价公司财务状况的体系。
（一）、偿债能力分析
偿债能力是指企业偿还到期债务的能力，包括短期偿债能力和长期偿债能力。
（二）、营运能力分析
营运能力是指企业基于外部市场环境的约束，通过内部人力资源和生产资料的配置组合而对财务目标所产生作用的大小。
（三）、盈利能力分析
盈利能力就是企业赚取利润的能力。反映企业盈利能力的指标有主营业务利润率、成本费用利润率、总资产报酬率等。
（四）、发展能力分析
发展能力是指企业未来年度的发展前景及潜力。反映企业发展能力的指标主要有：销售增长率、总资产增长率、三年利润平均增长率等。
八、 连锁经营企业财务预算管理
”企业要发展，要取得好的经济效益，实现预定的目标，就必须重视财务预算工作，只有搞好财务预算工作，才能很好的筹划未来，明确奋斗目标，实行目标管理，有效的控制企业的经营活动。
财务预算就是对企业未来的财务活动发展状况，按照事物发展趋势，进行合乎客观规律的预算与估量，据以提出未来一定时期内目标和措施，是根据财务预测以货币形式表示财务方面的经营计划。
『伍』 求手机连锁店日常财务管理制度
收银员岗位职责与业务规范
1. 岗位描述
1.1. 收银员岗位属公司财务系统管辖。
1.2. 收银员在业务上受财务专员领导，并接受公司总部财务管理中心的监督；在行政上受店长和财务专员领导。直接上级是财务专员。
1.3. 收银员须经过上岗前培训，经培训考核合格后，店长和财务专员联署报总部财务管理中心批准，总部人事部门备案，方能上岗。收银员的岗前培训工作由店长安排，财务部门负责实施。经考核合格具备收银员上岗资格的员工，公司发给《收银员上岗证》，人事部门将培训记录、考核成绩、技能评价以及《收银员上岗证》留底材料等放入该员工的员工档案。
1.4. 收银员是门店员工中的一员，必须遵守公司和门店的各项规章制度，门店对其实行考勤和工作纪律监督。
1.5. 收银员须认真遵守本规章和《内部票据流转规定》、《门店费用开支及报销管理规定》、《店员守则与行为规范》等规章制度。
1.6. 收银员有权且必须拒绝、抵制任何人违反有关制度的行为。
2. 岗位职责
2.1. 营业开始和结束前，负责收银区的卫生打扫，并保持整洁。
2.2. 参加卖场每日的晨会。
2.3. 为顾客提供快速、准确、微笑、主动、礼貌的服务，回答顾客有关收银的咨询，主动与顾客打招呼，坚决杜绝一切与顾客争执的事情发生。
2.4. 看清销售小票的内容、金额，正确、快速、准确、安全地操作收款、验钞、刷卡收款、开具发票、用章、验核等程序、动作，唱收唱付，杜绝差错。
2.5. 保证随时有足够的零钞找给顾客。当出现零钱不足时，应及时向店长（或店长助理）报告，不得随意离开收银台岗位。
2.6. 每天营业结束时，与营业员核对业绩表，清点现金和票据，汇总无误后正确填写《收银日报表》（复写一式三份），一份报财务，一份报店长助理，一份收银存留。
2.7. 负责每天的营业款的缴款工作，要求缴入款与收款金额一致。否则照价赔偿。
2.8. 营业结束后，根据结帐流程进行关帐，并与仓库、营业员核对，确保帐平。
2.9. 做好每日的《收银日报表》，做到帐目清晰，帐款相符，日结日清。
2.10. 熟悉刷卡机、验钞机、电脑、打印机、保险箱等收银设备，并能进行简单的故障处理。
2.11. 负责收银小票、发票等票据的整理，并按财务要求进行装订和汇总。
2.12. 及时向财务部领取空白销售发票。
2.13. 严格按照国家税务局制定的开票规范开具税务发票，确保无空票、跳号，字迹清楚正确。
2.14. 熟悉卡的业务流程，做好卡业务受理工作，每月底做好卡的销售统计表。
2.15. 负责门店商品销售货款的收取或退回和发票的开具或作废工作。
2.16. 负责马夹袋的发放工作，做到不浪费，月底盘点正确。
2.17. 店领导安排的其他事项。
3. 其它注意事项
3.1. 按照公司财务制度的规定，除公司另有文件明确规定的具体事项外，任何收入都必须如数入公司财务帐，必须经店长批准才能通过财务部支取、使用。任何人均无权审批、无权动用收银台的营业收入款。否则，以挪用公款论处，情节严重的须严肃处理，直至追究其法律责任。
3.2. 《公司•店铺各岗位考核办法》的规定，按照经公司批准的《销售特别奖方案》应发的奖金，可以经店长签字同意在当日所收货款中暂提发放给营业员。收银员应妥善保存经店长签字的《销售特别奖发放清单》，周汇总报营销中心审核后到财务部核销冲抵营业款。
3.3. 未经店长批示、财务部书面通知，任何人不得以任何形式、任何理由到收银台取款。收银员岗位特殊，必须在工作中坚持原则，拒绝一切不符合程序、手续的支款行为。
3.4. 收银员应履行好自己的职责，不得擅自与任何人发生不符合规定的与公司业务有关的款物往来。
3.5. 收银员本人若需向公司借款，必须按照公司财务管理制度的规定办理，不得从收银台挪用。
3.6. 任何员工需报销发票，均必须遵照公司财务管理制度中有关费用管理的规定，按程序办理，不得擅自从销售货款中抵减。
3.7. 收到库管交来的《保价通知单》后，须记入当日的收银日报表，并一起交给财务。
『陆』 连锁超市财务管理流程
以下为一般大超市通行流程，小超市就要看具体情况。
1、收银员下机，将现金、单据（刷卡、礼券等）、备用金，整理好后，分别封包；
2、将封包物交金库出纳，或直接投入金库投库孔；
3、备用金按规定处理；通常是单独存在自己的小小的、有锁的保馆柜内；
4、次日收银代表与出纳拆包会点，打印出昨日收银日报表，核对每一位收银员交款金额与收银系统差异，登记收银员的现金长短款及可能的伪钞；
以上这一段流程，可视银行提供服务内容，如果银行同意收回所有封包回银行逐一清点，则此部份流程转至银行办理，可节省超市人力。
5、将款项整理好后，放入银行提供的箱子内，上锁贴封条，等银行的人来收；通常是押钞保安公司来；
以上此点，需看银行提供服务内容，如果银行不提供上门收现，那么，就需请保安随同出纳至银行存入现金；此一方式非常不妥，请留意。
5、出纳依照预留的收款人员照片，核对无误后交箱，并签收；
6、出纳整理单据，依照收银日报表各类收款内容，逐一核对；例如，某收银员收款现金多少、刷卡多少、礼券等单据，送交会计登帐，并将收款日报表、现金长短款及伪钞报告送交财务主管及人事主管进行相应责任处理；
7、待银行存入款项后，进行最终确认，如发现仍有伪钞，责任人为出纳；
至于收银备用金，用途为找零，主要看您所在地区，如果刷卡量较高，可适度降低，一般而言，每位收银员给500元即可，重点要注意营业期间及时换零钞，这比订下来一个备用金的数字来得更加重要。
书的部份，可以到大型书店找一般的商场或超市流程的书，很多的。